审计基本理论研究——审计客体视角

 

内容简介

 

审计是党和国家监督体系的重要组成部分，在服务经济社会发展和促进国家治理现代化中发挥重要作用。审计要真正发挥其预期作用，必须以正确认知审计的各个基础性问题为基础。本书从审计客体角度，将审计分为公共政策审计、财政审计、金融审计、企业审计、工程审计、领导干部经济责任审计、领导干部资源环境责任审计，在此基础上，以经典审计理论为基础，分别阐释各类审计的各个基础性问题。

本书可供全国高等院校审计学、财政学、公共管理学等专业的教学与科研人员学习审计基本理论使用，以及政府审计、财政等部门领导干部与业界审计实务工作者阅读参考。

 

作者简介

 

王会金，1962年生，浙江东阳人，管理学博士、二级教授、博士生导师，现任南京审计大学党委副书记、副校长，江苏省内部审计协会会长。主要从事审计理论与实务研究，主持或参与国家级、省部级课题二十余项，在《会计研究》《审计研究》等学术期刊发表论文一百五十余篇，人大复印资料全文转载五十余篇，出版专著、主编教材二十余部。荣获审计署、江苏省人民政府等省部级政府科研奖十余项。教育部首批全国虚拟教研室建设试点“审计学课程群虚拟教研室”负责人。曾被审计署、原国务院法制办聘为《审计法》修订专家组成员，参与《审计法》修订工作。江苏省品牌专业“审计学”负责人，江苏省优势学科“现代审计科学”“工商管理”学科带头人，担任中国审计学会常务理事兼副秘书长、中国审计学会审计教育分会副会长兼秘书长、中国内部审计协会理事、江苏省内部审计协会会长等职务。获得全国审计机关先进工作者、江苏省“333 高层次人才培养工程”第二层次中青年科技领军人才、江苏省“优秀教育工作者”等荣誉称号。主持的“审计学基础”课程获评国家精品在线开放课程、国家级一流本科课程。

郑石桥，1964 年生，湖南耒阳人，管理学博士后，二级教授，博士生导师，南京审计大学审计科学研究院院长。主要从事审计理论、内部控制研究，主持国家自然科学基金项目，国家社会科学基金项目，教育部、财政部及审计署等部级以上课题十余项，其中“突发公共事件国家审计制度研究”获批国家社科基金重点项目。在各类学术期刊发表论文四百余篇，其中人大复印资料全文转载- -百余篇，出版《审计理论研究:基础理论视角》等专著十余部。获得教育部新世纪优秀人才、全国先进会计工作者等荣誉称号，担任中国审计学会审计教育分会副秘书长、中国内部审计协会学术委员、中国会计学会审计专业委员会委员，曾任多家上市公司独立董事。曾获江苏省哲学社会科学优秀成果二二等奖，人选中国审计博物馆评选的“中国重要审计学专家”名录。

 

 

目    录

 

第一篇公共政策审计基本理论

第一章  公共政策审计本质和公共政策审计需求........................................................................3

第一节    公共政策审计本质:一个理论框架......................................................................3

第二节    公共政 策审计需求:一个理论框架....................................................................12

第二章  公共政策审计主体和公共政策审计客体......................................................................23

第一节    公共政策审计主体:一个理论框架....................................................................23

第二节    公共政策审计客体:一个理论框架....................................................................30

第三章  公共政策审计内容和公共政策审计目标.......................................................................37

第一节    公共政策审计内容:一个理论框架.....................................................................37

第二节    公共政策审计目标:一个理论框架.....................................................................45

第四章  公共政策审计时机、公共政策审计模式和公共政策审计结果及其应用....................53

第一节  公共政策审计时机:一个理论框架.......................................................................53

第二节  公共政策审计模式:一个理论框架.......................................................................58

第三节  公共政策审计结果及其应用:一个理论框架.......................................................65

第二篇财政审计基本理论

第五章  财政审计本质和财政审计需求.......................................................................................75

第一节  财政审计本质:理论框架和例证分析...................................................................75

第二节  财政审计需求:理论框架和例证分析...................................................................82

第六章  财政审计主体和财政审计客体.......................................................................................89

第一节  财政审计主体:理论框架和例证分析...................................................................89

第二节  财政审计客体:理论框架和例证分析...................................................................95

第七章  财政审计内容和财政审计目标......................................................................................102

第一节  财政审计内容:理论框架和例证分析..................................................................102

第二节  财政审计目标:理论框架和例证分析..................................................................109

第八章  财政报表审计和财政绩效审计......................................................................................117

第一节  财政报表审计:理论框架和例证分析..................................................................117

第二节  财政绩效审计:理论框架和例证分析..................................................................125

第九章  财政合规审计和财政制度审计 .....................................................................................135

第一节  财政合规审计:理论框架和例证分析..................................................................135

第二节  财政制度审计:理论框架和例证分析..................................................................143

第十章  财政审计与审计环境的相互影响..................................................................................153

第一节  财政审计与审计环境:理论框架和例证分析......................................................153

第二节  预算机会主义、预算治理构造和预算审计.......................................................159

第三节  预算模式、预算机会主义和预算审计:理论框架和例证分析..........................165

    第四节  预算环境、预算执行审计与预算违规:基于中央各部门预算执行审计数据的实证研究 ............................................................................................................................................169

第五节  预算执行审计对预算违规的作用:抑制还是诱导. ............................................180

第三篇金融审计基本理论

第十一章  金融审计本质和金融审计需求................................................................................. 195

第一节  金融审计本质:理论框架和例证分析..................................................................195

第二节  金融审计需求:理论框架和例证分析..................................................................202

第十二章  金融审计主体和金融审计客体..................................................................................212

第一节  金融审计主体:理论框架和例证分析..................................................................212

第二节  金融审计客体:理论框架和例证分析.................................................................218

第十三章  金融审计内容和金融审计目标..................................................................................229

第一节  金融审计内容:理论框架和例证分析.................................................................229

第二节  金融审计目标:理论框架和例证分析..................................................................237

第十四章  金融报表审计和金融绩效审计..................................................................................248

第一节  金融报表审计:理论框 架和例证分析.................................................................248

第二节  金融绩效审计:理论框架和例证分析..................................................................255

第十五章  金融合规审计和金融制度审计..................................................................................264

第一节  金融合规审计:理论框架和例证分析..................................................................264

第二节  金融制度审计:理论框架和例证分析..................................................................273

第十六章  金融审计与审计环境的相互影响...............................................................................285

第一节  文献综述...............................................................................................................285

第二节  理论框架...............................................................................................................286

第三节  例证分析和研究结论 ......................................................................................... 290

第四篇企业审 计基本理论

第十七章  企业审计本质和企业审计需求...................................................................................297

第一节  企业审计本质:理论框架和例证分析...................................................................297

第二节  企业审计需求:理论框架和例证分析...................................................................304

第十八章  企业审计主体和企业审计客体....................................................................................313

第一节  企业审计主体:理论框 架和例证分析...................................................................313

第二节  企业审计客体:理论框架和例证分析....................................................................320

第十九章  企业审 计内容和企业审计目标....................................................................................329

第一节  企业审计内容:理论框架和例证分析.................................................................... 329

第二节  企业审计目标:理论框架和例证分析.....................................................................339

第二十章  企业报表审计和企业绩效审计.....................................................................................348

第一节  企业报表审计:理论框架和例证分析.....................................................................348

第二节  企业绩效审计:理论框架和例证分析.....................................................................356

第二十一章  企业合规审计和企业制度审计..................................................................................366

第一节  企业合规审计:理论框架和例证分析......................................................................366

第二节  企业制度审计:理论框架和例证分析......................................................................375

第二十二章  企业审计与审计环境的相互影响..............................................................................386

第一节  文献综述..................................................................................................................386

第二节  理论框架..................................................................................................................387

第三节  例证分析和研究结论 .............................................................................................390

第五篇工程审计基本理论

第二十三章  工程审计本质和工程审计需求................................................................................. 399

第一节  工程审计本质:理论框架和例证分析.....................................................................399

第二节  工程审计需求:理论框架和例证分析......................................................................406

第二十四章  工 程审计主体和工程审计客体.................................................................................416

第一节  工程审计主体:理论框架和例证分析......................................................................416

第二节  工程审计客体:理论框架和例证分析......................................................................422

第二十五章  工程审计内容和工程审计目标..................................................................................429

第一节  工程审计内容:理论框架和例证分析 .....................................................................429

第二节  工程审计目标:理论框架和例证分析......................................................................438

第二十六章  工程报表审计和工程绩效审计 ..................................................................................447

第一节  工程报表审计:理论框架和例证分析.......................................................................447

第二节  工程绩效审计:理论框架和例证分析.......................................................................454

第二十七章  工程合规审计和工程制度审计....................................................................................464

第一节  工程合规审计:理论框架和例证分析........................................................................464

第二节  工程制度审计:理论框架和例证分析.........................................................................471

第二十八章  工程审计与审计环境的相互影响................................................................................481

第一节  工程审计与审计环境的关系:理论框架和例证分析................................................481

第二节  工程审计业务外包的关键制度要素对各方行为影响:理论框架和实验检验 ........487

第六篇领导干部经济责任审计基本理论

第二十九章  领导干部经济责任审计本质和领导干部经济责任审计需求..................................... 505

第一节  领导干部经济责任审计本质:理论框架和例证分析..................................................505

第二节  领导干部经济 责任审计需求:理论框架和例证分析..................................................511

第三十章  领导干部经济责任审计主体和领导干部经济责任审计客体............................................ 521

第一节  领导干部经济责任审计主体:理论框架和例证分析....................................................521

第二节  领导干部经济责任审计客体:理论框架和例证分析................................................... 528

第三十一章  领导干部经济 责任审计内容和领导干部经济责任审计目标........................................536

第一节  领导干部经济责任审计内容:理论框架和例证分析 ....................................................536

第二节  领导干部经济责任审计目标:理论框架和例证分析.................................................... 547

第三十二章  领导干部经济责任审计鉴证、界定和评价.....................................................................555

第一节  领导干部经济责任审计鉴证:理论框架和例证分析.................................................... 555

第二节  领导干部经济责任审计界定:理论框架和例证分析.....................................................563

第三节  领导干部经济责任审计评价:理论框架和例证分析.....................................................570

第三十三章  领导干部经济责任审计结果应用.................................................................................... 583

第一节  领导干部经济责任审计结果应用基本框架:理论框架和例证分析..............................583

第二节  审计标准 选择对领导干部经济责任审计结果应用的影响..........................................589

第三节  组织部门参与程度对领导干部经济责任审计成果运用的影响.................................. 608

第七篇领导干部资 源环境责任审计基本理论

第三十四章  领导干部资源环境责任审计本质和领导干部资源环境责任审计需求...........................629

第一节  领导干部资源环境责任审计本质:理论框架和例证分析...............................................629

第二节  领导干部资源环境责任审计需求:理论框架和例证分析...............................................635

第三十五章  领导干部资源环境责任审计主体和领导干部资源环境责任审计客体............................650

第一节  领导干部资源环境责任审计主体:理论框架和例证分析................................................650

第二节  领导干部资源环境责任审计客体:理论框架和例证分析................................................656

第三十六章  领导干部资源环境责任审计内容和领导干部资源环境责任审计目标.............................665

第一节  领导干部资源环境责任审计内容:理论框架和例证分析............................................... 665

第二节  领导干部资源环境责任审计目标:理论框架和例证分析 ...............................................675

第三十七章  领导干部资源环境责任审计鉴证和界定............................................................................684

第一节  领导干部资源环境责任审计鉴证:理论框架和例证分析................................................684

第二节  领导干部资源环境责任审计界定:理论框架和例证分析................................................694

第三十八章  领导干部资 源环境责任审计评价和领导干部资源环境责任审计结果应用....................705

第一节  领导干部资源环境责任审计评价:理论框架和例证分析................................................705

第二节  领导干部资源环境责任审计结果应用:理论框架和例证分析........................................715

后记.............................................................................................................................................................724